国家建材局


国家建材局直属企业事业单位审计工作规定
1995年3月20日，国家建筑材料工业局

第一章 总则
第一条 为做好社会主义市场经济体制下的审计工作，维护国家财经法纪，促进企业事业单位提高管理水平和经济效益，根据审计法律、法规、规章，制定本规定。
第二条 国家建材局直属企业事业单位都必须接受国家审计机关的审计监督，并在本单位建立内部审计制度。
第三条 审计署驻国家建材局审计局（以下简称审计局）是审计署驻国家建材局的派出机构，负责对国家建材局直属单位(按管辖范围)进行直接审计监督，并指导、监督直属单位的内部审计工作。
第四条 审计局依照国家法律、法规规定的职权和程序进行审计监督，独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第二章 审计管辖范围
第五条 根据《中华人民共和国审计法》关于审计管辖的原则规定和审计署关于派出机构审计管辖范围划分的具体规定，审计局负责对国家建材局在京直属企业（公司）、事业单位（包括其在京的下属单位、中外合资、合作经营单位）及在国外、境外的机构进行直接审计监督。国家建材局直属京外单位（包括直属单位的京外下属单位、中外合资、合作经营单位），属于审计署驻当地审计派出机构的审计管辖范围。其所在地未设审计署派驻机构的，仍在审计局审计管辖范围之内。国家建材局直属京内、京外单位的局管干部离任（经济责任）审计由国家建材局委托审计局负责组织实施。
第六条 属于审计局审计范围而未列入当年审计局直接审计计划的企业事业单位，逐步实行委托社会审计组织审计查证制度。
第七条 直属在京单位固定资产投资项目，其投资额在3000万元以下的由审计局负责开工前审计和预、决算审计；3000万元以上的投资项目，由审计署直接组织审计；直属京外单位固定资产投资项目由审计署驻当地审计派出机构审计。

第三章 审计权限
第八条 审计局有权要求直属单位按照规定报送财务预算、决算报表和其它经济业务活动资料以及社会审计机构出具的审计报告，各单位不得拒绝、拖延、谎报。
第九条 审计局进行审计时，有权检查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表以及其他有关的资料和资产；被审计单位不得拒绝、隐匿或者提供虚假资料。
第十条 审计局进行审计时，有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查（包括向金融机构查核被审计单位与审计事项有关的存款），并取得有关证明材料；有关单位和个人应当支持、协助，并如实向审计局反映情况，提供有关证明材料。
第十一条 审计局进行审计时，认为被审计单位的会计凭证、帐簿、报表以及其他与财务收支有关的资料有可能被转移、隐匿、篡改、灭失时，或者被审计单位持有的违反国家规定的资金有可能被转移、隐匿时，有权依照法定程序予以封存。
审计局对被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为，有权予以制止；制止无效时，审计局有权通知财政部门和有关主管部门暂停拨付有关款项，或者通知银行暂停支付有关款项。
第十二条 审计局认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财务收支及经济活动的规定与法律、法规相抵触的，建议有关主管部门纠正；有关主管部门不予纠正的，审计局提请有权处理的机关依法处理。
第十三条 审计局派出的审计人员依法执行职务，受法律保护。任何组织和个人不得拒绝、阻碍审计人员依法执行职务，不得打击报复审计人员。审计人员对其在执行职务中知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务。

第四章 审计监督的内容
第十四条 审计局对国家建材局直属企业事业单位财务收支、国有资产和其他经济活动进行审计监督，重点是审计资产、负债和损益的真实性、合法性，确保国有资产安全完整和保值增值。主要内容是：
（一）执行财经法律、法规、规章和政策的情况；
（二）资产、负债的真实、合法性，国有资产保值增值情况；
（三）收入、成本、费用和利润情况；
（四）预算内外资金的管理使用情况；
（五）固定资产投资项目的资金保证程度、开工条件、概算、预算执行情况和决算；
（六）承包和厂长(经理，院、所长)任期(包括离任)经济责任；
（七）接受国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支；
（八）受政府部门委托管理的各种基金、资金的财务收支；
（九）审计署和国家建材局要求审计的其它专门事项。
第十五条 对直属企业事业单位的经济效益和经济活动中的重大问题，进行审计调查。
第十六条 通过审计监督，维护企业事业单位法定自主权，发现有关部门和单位侵犯企业事业单位自主权或乱摊派等问题，依法予以处理或向主管部门和审计署报告。

第五章 审计工作程序
第十七条 审计局在确定的审计管辖范围内，根据审计局情况和审计署的部署，每年安排直接审计项目计划，经审计署批准后，组织实施审计。
第十八条 直接审计项目审计程序按照审计法律、法规的规定执行：
（一）根据确定的审计项目计划，组织审计组，制定审计方案。在实施审计前向被审计单位送达审计通知书，被审计单位应予配合，按照审计通知书的要求，做好审计前自查和各项准备工作，并提供必要的工作条件；
（二）审计组进驻后，被审计单位领导人应向审计组介绍本单位的基本情况和自查情况；
（三）审计组人员通过审查凭证、帐表，查阅文件、资料，检查现金、实物，向有关单位和人员调查等进行审计，重要问题要写出审计记录，并取得证明材料，证明材料应当有提供者的签名，盖章；
（四）审计组对审计事项审计后，提出审计报告。审计报告提交审计局前，征求被审计单位的意见。被审计单位在收到审计报告征求意见书之日起10日内提出书面意见；如10日内不提出书面意见的即视为无意见；
（五）审计局审定审计报告，对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家财经法纪问题需要进行处理和处罚的，作出审计决定；认为应当由有关主管机关处理、处罚的，作出审计建议书，向有关主管机关提出处理、处罚的意见。审计局自收到审计报告之日起30日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位；
（六）审计决定自被审计单位收到之日起生效。审计决定需要有关单位协助执行的，制发协助执行审计决定通知书，并附审计决定。被审计单位或者协助执行的有关单位，必须在审计决定生效之日起30日内，将审计决定执行情况报告审计局。
第十九条 被审计单位对审计决定不服的，可在收到审计决定之日起15日内向审计署申请复议，复议期间原审计决定应照常执行。被审计单位对审计署的复议决定不服，可在收到复议决定之日起15日内向人民法院起诉。
第二十条 企业事业单位领导干部离任审计，由国家建材局出具委托审计文书，审计局按程序组织实施。被审计人（离任人）应在审计组进驻时提交述职报告和自查报告。
第二十一条 固定资产投资项目开工前的审计，由被审计项目单位向审计局申请并报送有关资料，审计局在接到申请15日内提出审计意见书，发送被审计项目单位和有关单位。工程建设预决算审计，按一般审计程序进行。
第二十二条 审计局办理审计调查事项时，可以持介绍信通知有关单位。审计调查报告可以不征求有关单位的意见。需要通知有关单位审计调查结果的，使用审计意见书通知有关单位。
第二十三条 须委托社会审计组织进行审计查证的企业事业单位，在收到审计局通知后30日内，向审计局报告承办审计查证的社会审计组织名称和拟定的审计查证时间。审计查证结束后向审计局递交审计查证报告。审计局负责检查审计查证结果的执行情况，并对审计查证工作进行监督或抽查。社会审计组织的审计查证为有偿服务，由接受审计查证的企业事业单位按规定标准付费。

第六章 内部审计
第二十四条 国家建材局直属单位根据审计法律、法规、规章的规定建立健全内部审计制度，结合本单位实际情况，科学合理地设置内部审计机构和专职内部审计人员。内部审计机构在本单位主要领导人直接领导下，独立行使内部审计监督权，对本单位领导人负责并报告工作。单位领导人应加强对内部审计工作的领导，为内部审计工作创造良好的条件。
第二十五条 内部审计主要履行监督、评价、反馈的职能，以促进改善管理、提高效率、效益为目标，维护国家法纪和本单位的权益，为本单位领导当好参谋和助手。
第二十六条 内部审计机构依照法律、法规、规章和本单位的有关规定、制度，对本单位及下属单位的财务收支、内控制度及经济效益进行审计和审计调查；可以对有关经济活动实行审签制度；对本单位与境内、外经济组织兴办合资、联营以及合作项目等投入资金、财产的使用及其效益进行内部审计监督。
内部审计报告经单位主要领导人审核，并做出审计意见书或审计决定，内审机构负责监督执行。
第二十七条 内部审计机构的主要权限是：
（一）要求被审计单位按时报送有关的计划、预算、决算、报表和文件、资料；
（二）检查凭证、帐表、决算、资金和财产，查阅有关的文件和资料；
（三）参加有关会议；
（四）对审计中的有关事项进行调查；
（五）对正在进行的严重违反财经纪律，严重损失浪费行为，经单位领导人同意，作出临时的制止决定；
（六）对阻挠、破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的，经单位领导人批准，提出追究有关人员责任的建议；
（七）提出改进管理、提高效益的建议及纠正、处理违反财经法纪行为的意见；
（八）对严重违反财经法纪和造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；
（九）对审计中的重大事项，向审计局反映；
（十）单位领导人可在管理权限范围内，授予内部审计机构经济处理、处罚权。
第二十八条 单位内部审计机构负责人按干部管理权限任免，任免前应征求审计局和国家建材局人事主管部门的意见。内部审计人员专业技术职称、职务按照国家有关规定执行；内部审计人员应具有相称的知识和能力，廉洁奉公，客观公正。
内部审计人员依法行使职权受法律保护，任何单位和个人不得打击报复。
内部审计人员不得滥用职权、徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。
第二十九条 国家建材局企业事业单位（包括京内外单位）内部审计工作接受审计局的指导、监督，按时填报审计情况统计表；报送年度审计工作计划和审计工作总结；接受审计局委托对本单位和下属单位进行审计和审计调查，并按要求向审计局提交审计报告和审计调查报告。各单位应积极参与和配合审计局根据需要组织内部审计人员进行的专项、重点审计。
第三十条 国家建材局直属企业事业单位根据国家和审计机关的有关规定，结合本单位的实际情况制定本单位的内部审计工作规定、办法和各类单项审计制度，做到内部审计工作法制化、制度化、规范化。

第七章 法律责任
第三十一条 对被审计单位违反财经法规的行为，审计局可按规定给予以下处理：警告，通报批评，责令纠正违反国家规定的收支，责令退还或者没收非法所得，收缴被侵占的国家资产，处以罚款等。对直接责任人和单位负责人，审计局认为应当给予行政处分的，移交被审计单位的上级机关或监察部门处理，情节严重构成犯罪的，提请司法机关依法追究刑事责任。
第三十二条 被审计单位直接责任人员、单位负责人及其它有关人员，在审计过程中拒绝提供有关资料和证明材料，阻挠审计人员行使职权、破坏监督检查，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他有关资料，拒不执行审计决定，打击报复审计人员，审计局可依法给予警告、通报批评，并可酌情处以罚款；认为应当给予行政处分的人员，移送监察或有关部门处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
第三十三条 审计工作人员在审计工作中利用职权，牟取私利、弄虚作假、徇私舞弊、玩忽职守、泄露国家机密和被审计单位的商业秘密，给国家或被审计单位造成损失的，审计局可依法酌情处以罚款，并可按照干部管理权限的规定，给予行政处分或者提出给予行政处分的建议；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

第八章 附则
第三十四条 国家建材局直属单位应向审计局报送季、年度会计报表、统计报表及有关经济活动业务资料。
第三十五条 国家建材局各职能部门主办转发、制发给直属单位执行的有关财经方面的法规、规章、指令、标准等文件，应同时抄送审计局。
第三十六条 本规定由审计局负责解释。
第三十七条 本规定自颁发之日起执行。


广东省人民政府办公厅


粤府办〔２００５〕３８号
关于印发广东省华侨捐赠公益事业项目监督管理办法的通知

各地级以上市人民政府，各县（市、区）人民政府，省政府各部门、各直属机构：
　　《广东省华侨捐赠公益事业项目监督管理办法》业经省人民政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。


广东省人民政府办公厅
二○○五年四月二十日 　






广东省华侨捐赠公益事业项目监督管理办法
第一章　总　则

　　第一条　为加强我省华侨捐赠公益事业项目（以下简称华侨捐赠项目）的监督和管理，维护捐赠人、受赠单位和受益人的合法权益，促进公益事业的发展，根据《中华人民共和国公益事业捐赠法》和《广东省华侨捐赠兴办公益事业管理条例》，结合本省实际，制定本办法。
　　第二条　本办法所称华侨捐赠项目，是指在广东省行政区域内，由华侨捐资兴办或由华侨发起捐赠兴建的公益项目。
　　华侨捐赠项目由县级以上侨务行政主管部门核定，经同级人民政府确认后公布。
　　第三条　华侨捐赠项目形成的资产权益受国家法律保护，任何单位和个人不得侵占、挪用和损毁。


第二章　受赠单位责任与义务

　　第四条　华侨捐赠项目的使用、管理和维护实行受赠单位及其上级主管部门共同负责、以受赠单位为主的原则。经各级人民政府确认的华侨捐赠项目，受赠单位应按照本办法规定实施管理和维修保养，受赠单位的主管部门负责对华侨捐赠项目的使用和管理进行监督和检查。
　　第五条　华侨捐赠财产兴办公益事业工程项目，受赠单位应与捐赠人就工程项目的资金、建设、管理和用途作出约定。受赠单位接受捐赠后，应当向捐赠人出具合法、有效的收据，将受赠的款物造册登记，并在接受捐赠之日起一个月内报其上级主管部门和所在县（市、区）侨务行政主管部门备案。
　　捐建工程竣工后，受赠单位应当将工程建设、款物使用和工程验收情况向捐赠人通报，同时向所在县（市、区）侨务行政主管部门申报确认。
　　第六条　受赠单位应当按捐赠协议落实公益项目的配套资金、配套设备及管理事宜，并按照“谁受赠，谁负责”的原则，建立捐赠财产使用、管理和维护制度。
　　受赠单位应当就华侨捐赠项目的使用管理作出承诺，与所在县（市、区）侨务行政主管部门签订《华侨捐赠项目使用责任书》。受赠单位责任人如有变动，应及时与侨务行政主管部门重新签订责任书。
　　第七条　受赠单位应当定期对捐赠款物、工程项目的使用情况进行检查，每年度就受赠财产的使用、管理情况和取得的效益向捐赠人通报一次，同时报告当地侨务行政主管部门，接受监督。侨务行政主管部门有权直接或者委托受赠单位主管部门对在建或已竣工的华侨捐赠项目进行检查，必要时，可以提请审计部门对其财务进行审计。
　　第八条　华侨捐赠项目形成的资产，除捐赠时有明确约定外，不得将其作为国有或集体资产进行产权转让或抵押，不得改变华侨捐赠项目的非营利性质和公益事业用途。
　　因城乡建设规划或体制改革等特殊情况确需改变用途的华侨捐赠项目，应在确保华侨捐赠财产的非营利性质和公益事业用途不变的前提下，由受赠单位提出具体的处理方案，经受赠单位主管部门和捐赠人同意后按规定办理报批手续。
　　第九条　对因不可抗力因素毁坏或已届使用期限拟报废的华侨捐赠项目，应经社会专业鉴证机构及行业主管机构出具意见，报侨务行政主管部门备案后办理注销登记。受赠单位应及时将报废项目的处理意见通报捐赠人。


第三章　捐赠人权利

　　第十条　捐赠人对其捐赠财产的使用和管理有监督检查的权利。公民、捐赠人或有关单位对违背捐赠人意愿或违法使用华侨捐赠项目的行为有劝阻、检举和控告的权利。
　　第十一条　捐赠人有权查询捐赠财产的使用、管理情况，并提出意见和建议。对于捐赠人的查询，受赠单位应如实答复。捐赠人对捐赠项目的建设、使用、管理和维修保养等方面提出的合理意见，应得到受赠单位的重视和采纳。
　　捐赠人有权直接或者委托侨务行政主管部门及受赠单位主管部门对华侨捐赠项目进行检查，或委托审计部门进行审计。
　　第十二条　对违反捐赠人的捐赠意愿和捐赠协议的行为，捐赠人有权质询和投诉，侨务行政主管部门和受赠单位主管部门应认真进行调查处理。


第四章　管理与监督

　　第十三条　县级以上人民政府侨务行政主管部门是华侨捐赠工作的行政主管部门，负责对华侨捐赠项目实施管理和监督。各级人民政府有关部门应当按照各自职责，协助做好华侨捐赠项目的管理工作。
　　第十四条　县级以上人民政府侨务行政主管部门应对本行政区域内的华侨捐赠项目进行调查、核定、登记、编号，并建立档案，设立标牌。标牌内容应包括：华侨捐赠项目编号、名称、建设时间、捐资数额、捐赠人名称、投诉电话、挂牌单位和日期等。华侨捐资额500万元人民币以上的项目经当地县(市、区)人民政府确认后报所在地级以上市侨务行政主管部门备案；华侨捐资额1000万元人民币以上的项目经当地县(市、区)人民政府确认后由所在地级以上市侨务行政主管部门报省侨务行政主管部门备案。
　　第十五条　各级侨务行政主管部门应建立健全华侨捐赠项目监督管理工作制度，定期对华侨捐赠项目的使用、管理、维护情况进行检查和指导，督促受赠单位管好用好华侨捐赠项目，落实华侨捐赠项目管理保护的责任单位和责任人，并定期收集分析华侨捐赠动态及捐赠财产的使用管理情况，及时向同级人民政府和上级侨务行政主管部门报告。
　　第十六条　侨务行政主管部门对华侨捐赠项目的管理和监督实行属地管理，分级负责的原则。为加强对重点华侨捐赠项目的保护，捐资额在500万元人民币以上的项目由地级以上市侨务行政部门定期检查，捐资额在1000万元人民币以上项目由省侨务行政主管部门定期检查。
　　对因特殊情况拟调整或改变用途的华侨捐赠项目，捐资额在500万元人民币以上的，须经地级以上市侨务行政主管部门审核，报同级人民政府批准；捐资额在1000万元人民币以上的，须经省侨务行政主管部门审核后报省人民政府批准。
　　对拟报废的华侨捐赠项目，捐赠额在500万元人民币以上的，报地级以上市侨务行政主管部门备案；捐赠额在1000万元人民币以上的，报省侨务行政主管部门备案。


第五章　附　则

　　第十七条　在广东省行政区域内，港澳同胞、海外人士及其社会团体、投资企业捐赠公益事业项目的管理，参照本办法执行。
　　第十八条　本办法由省侨务行政主管部门负责解释。
　　第十九条　本办法自印发之日起施行。